Was ist die Gewerbesteuer?
Die Gewerbesteuer (GewSt) ist eine Gemeindesteuer, die jedes gewerbliche Unternehmen auf seinen Gewerbeertrag zahlt. Die Berechnung erfolgt in vier Schritten.
Steuerlicher Gewinn ± Hinzurechnungen und Kürzungen nach GewStG.
24.500 € für Einzelunternehmen und Personengesellschaften (nicht bei GmbH/AG).
Verbleibender Gewerbeertrag × Steuermesszahl 3,5 %
Steuermessbetrag × Hebesatz der Gemeinde ÷ 100
Prüfungsaufgabe Schritt für Schritt
Gewinn einer OHG: 80.000 € | Hinzurechnungen: 5.000 € | Freibetrag: 24.500 € | Hebesatz: 400 %
Wichtige Besonderheiten
Kapitalgesellschaften
GmbH und AG haben keinen Freibetrag. Der Gewerbeertrag wird direkt mit 3,5 % multipliziert.
Hinzurechnungen
Z. B. 25 % der Finanzierungsanteile. Erhöhen den Gewerbeertrag und damit die Steuerlast.
Kürzungen
Z. B. 1,2 % des Einheitswerts bei Grundbesitz. Verringern den Gewerbeertrag.
Anrechnung auf ESt
Bei Personenunternehmen kann die Gewerbesteuer auf die Einkommensteuer angerechnet werden.
Häufige Fragen
Wie wird die Gewerbesteuer berechnet?
1) Gewerbeertrag ermitteln (steuerlicher Gewinn mit Hinzurechnungen/Kürzungen). 2) Freibetrag abziehen (nur Einzelunternehmen/Personengesellschaften: 24.500 €). 3) × Steuermesszahl 3,5 % = Steuermessbetrag. 4) × Hebesatz der Gemeinde = Gewerbesteuer.
Für wen gilt der Gewerbesteuer-Freibetrag?
Der Freibetrag von 24.500 € gilt nur für Einzelunternehmen und Personengesellschaften. Kapitalgesellschaften (GmbH, AG) haben keinen Freibetrag.
Was ist der Hebesatz?
Der Hebesatz wird von jeder Gemeinde individuell festgelegt. Er beträgt mindestens 200 %. In Großstädten liegt er typisch zwischen 400 % und 500 %. Die Gewerbesteuer = Steuermessbetrag × Hebesatz ÷ 100.
Das könnte dich auch interessieren
Jetzt prüfungssicher vorbereiten
Starte den Trainer, übe mit echten Prüfungsaufgaben und bereite dich strukturiert auf WBQ und HQ vor.
▶ Gewerbesteuer-Trainer starten